基金估值的估值准则
基金的估值应遵从如下准则：基金办理公司应严厉依照新，《企业会计准则》，中国证监会相关规则和基金合同关于估值的约好，对基金所持有的出资种类按如下准则进行估值：
（一）对存在活泼商场的出资种类，如估值日有市价，应选用市价承认公允价值；估值日无市价，但2013年后经济环境未产生严重改变且证券发行组织未产生影响证券价格的严重事件的，有必要选用买卖市价承认公允价值。
（二）对存在活泼商场的出资种类，如估值日无市价，且2013年后经济环境产生了严重改变或证券发行组织产生了影响证券价格的严重事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25%以上的，应参阅相似出资种类的现行市价及严重改变等要素，调整买卖市价，承认公允价值。
（三）当出资种类不再存在活泼商场，且其潜在估值调整对前一估值日的基金财物净值的影响在0.25%以上的，应选用商场参加者遍及认同，且被以往商场实践买卖价格验证具有牢靠性的估值技能，承认出资种类的公允价值。在基金估值进程中，特别是按上述第一条第（二）款或第（三）款的规则进行估值时，基金办理公司应遵从以下准则和程序：
（一）基金办理公司应保证基金估值的公正、合理，特别是应当保证估值未被曲解避免对基金比例持有人产生晦气影响。
（二）基金办理公司应拟定健全、有用的估值方针和程序，经基金办理公司办理层同意后施行。估值方针和程序应当清晰参加估值流程各方及人员的分工和职责，并清晰一切基金出资种类的估值办法，特别是要对依照第一条第（二）款或第（三）款的规则进行估值时所选用的估值模型、假定、参数及其验证机制做出规则。
（三）基金办理公司对出资种类进行估值时应坚持估值方针和程序的一贯性。在考虑出资战略的状况下，同一基金办理公司对办理的不同基金持有的同一证券的估值方针、程序及相关的办法应当一起。除非产生需求更新估值方针或程序的景象，已承认的估值方针和程序应当继续适用。为了保证一贯性准则的履行，基金办理公司应当树立相关内控机制。
（四）基金办理公司应定时对估值方针和程序进行点评，在产生了影响估值方针和程序的有用性及适用性的状况后应及时修订估值办法，以保证其继续适用。估值方针和程序的修订主张须经基金办理公司办理层批阅后方可施行。基金在采纳新出资战略或出资新种类时，应点评现有估值方针和程序的适用性。
（五）基金办理公司在选用估值方针和程序时，应当充沛考虑参加估值流程各方及人员的经历、专业担任才能和独立性，经过树立估值委员会、参阅行业协会估值定见、参阅独立第三方组织估值数据等一种或多种办法的有用结合，削减或避免估值误差的产生。基金办理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）款或第（三）款规则准则进行估值时，导致基金财物净值的改变在0.25%以上的，应延聘会计师事务所进行审阅。会计师事务所应对基金办理公司所选用的的相关估值模型、假定及参数的恰当性宣布审阅定见并出具陈述。
会计师事务地点对基金年度财务陈述出具审阅陈述时，应充沛考虑陈述期间基金的估值方针及严重改变，特别是运用上述第一条第（二）款或第（三）款规则准则进行估值的恰当性，选用外部信息进行估值的客观性和牢靠性程度，以及相关发表的充沛性和及时性。会计准则如对证券出资基金会计核算和估值还有新的详细规则时；中国证券业协会基金估值工作小组应及时辅导基金办理公司修订估值办法。
这个问题问的很专业。。我从教材中截取的贴出来。基金出资的财物分类许多，也有许多状况，下面都包含了，还挺杂乱。。
基金财物估值是指经过对基金所具有的悉数财物及一切负债按必定的准则和办法进行预算，从而承认基金财物公允价值的进程。
基金财物总值是指基金悉数财物的价值总和。从基金财物中扣除基金一切负债便是基金财物净值。基金财物净值除以基金当时的总比例，便是基金比例净值。
（三）估值的基本准则
1.对存在活泼商场的出资种类，如估值日有市价的，应选用市价承认公允价值。估值日无市价的，但最近买卖日后经济环境未产生严重改变，应选用最近买卖市价承认公允价值。估值日无市价的，且最近买卖日后经济环境产生了严重改变的，应参阅相似出资种类的现行市价及严重改变要素，调整最近买卖市价，承认公允价值。有充沛依据标明最近买卖市价不能实在反映公允价值的（如反常原因导致长时间停牌或暂时停牌的股票等），应对最近买卖的市价进行调整，以承认出资种类的公允价值。
2.对不存在活泼商场的出资种类，应选用商场参加者遍及认同且被以往商场实践买卖价格验证具有牢靠性的估值技能承认公允价值。运用估值技能得出的成果，应反映估值日在公正条件下进行正常商业买卖所选用的买卖价格。选用估值技能承认公允价值时，应尽或许运用商场参加者在定价时考虑的一切商场参数，并应经过定时校验保证估值技能的有用性。
3.有足够理由标明按以上估值准则仍不能客观反映相关出资种类公允价值的，基金办理公司应据详细状况与保管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。
（四）详细出资种类的估值办法
1.买卖所上市、买卖种类的估值。通常状况下，买卖所上市的有价证券（包含股票、权证等）以其估值日在证券买卖所挂牌的市价（收盘价）估值；买卖所上市买卖的债券按估值日收盘净价估值；买卖所上市不存在活泼商场的有价证券，选用估值技能承认公允价值。买卖所以大宗买卖办法转让的财物支撑证券，选用估值技能承认公允价值，在估值技能难以牢靠计量公允价值的状况下，按本钱进行后续计量。
2.买卖所发行未上市种类的估值。
（1）初次发行未上市的股票、债券和权证，选用估值技能承认公允价值，在估值技能难以牢靠计量公允价值的状况下按本钱计量。
（2）送股、转增股、配股和揭露增发新股等发行未上市股票，按买卖所上市的同一股票的市价估值。
（3）初次揭露发行有清晰锁定时的股票，同一股票在买卖所上市后，按买卖所上市的同一股票的市价估值。
（4）非揭露发行有清晰锁定时的股票，按下述办法承认公允价值：
①假如估值日非揭露发行有清晰锁定时的股票的初始获得本钱高于在证券买卖所上市买卖的同一股票的市价，应选用在证券买卖所上市买卖的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。
②假如估值日非揭露发行有清晰锁定时的股票的初始获得本钱低于在证券买卖所上市买卖的同一股票的市价，应按以下公式承认该股票的价值：
式中：fv——估值日该非揭露发行有清晰锁定时的股票的价值；
c——该非揭露发行有清晰锁定时的股票的初始获得本钱（因
权益事务导致商场价格除权时，应于除权日对其初始取
得本钱做相应调整）；
p——估值日在证券买卖所上市买卖的同一股票的市价；
d1——该非揭露发行有清晰锁定时的股票锁定时所含的买卖所的买卖天数；
dr——估值日剩下锁定时，即估值日至锁定时完毕所含的买卖所的买卖天数（不含估值日当天）。
3.买卖所中止买卖等非流转种类的估值。
（1）因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股承认日止，假如收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，则估值为零。
（2）对中止买卖但未行权的权证，一般选用估值技能承认公允价值。
（3）关于因严重特别事项而长时间停牌股票的估值，需求按估值基本准则判别是否选用估值技能。现在，中国证券业协会基金估值工作小组介绍了此类股票常用估值办法，包含指数收益法、可比公司法、商场价格模型法和估值模型法等，供办理人对基金估值时参阅。现在，有基金办理人参阅“中证协基金估值指数”，选用指数收益法对部分长时间停牌股票进行估值。
4.全国银行间债券商场买卖的债券、财物支撑证券等固定收益种类，选用估值技能承认公允价值。
（五）计价过错的处理及职责承当
1.基金办理公司应拟定估值及比例净值计价过错的辨认及应急计划。当估值或比例净值计价过错实践产生时，基金办理公司应立即纠正，及时采纳合理办法避免丢失进一步扩展。当基金比例净值计价过错到达或超越基金财物净值的0.25％时，基金办理公司应及时向监管组织陈述；当计价过错到达0.5％时，基金办理公司应当公告并报监管组织存案。
2.基金办理公司和保管银行在进行基金估值、核算或复核基金比例净值的进程中，未能遵从相关法律法规规则或基金合同约好，给基金产业或基金比例持有人形成危害的，应分别对各自行为依法承当补偿职责。因一起行为给基金产业或基金比例持有人形成危害的，应承当连带补偿职责。
（六）暂停估值的景象
当基金有以下景象时，能够暂停估值：
1.基金出资所触及的证券买卖所遇法定节假日或因其他原因暂停经营时。
2.因不可抗力或其他景象致使基金办理人、基金保管人无法精确评价基金财物价值时。
3.占基金恰当比例的出资种类的估值呈现严重改变，而基金办理人为保证出资人的利益已决议推迟估值。
4.如呈现基金办理人以为归于紧迫事端的任何状况，会导致基金办理人不能出售或评价基金财物的。
5.中国证监会和基金合同确认的其他景象。
基金中的各类财物怎样估值
1.基金财物的估值意图是客观、精确的反映基金相关金融财物和金融负债的公允价值，并为基金比例供给计价依据。
2.基金的估值日为相关的证券买卖场所的正常经营日。
3.基金依法具有的各类有价证券，以及应收应付款等项目。
4、估值办法
（1）股票估值办法：
1）上市流转股票按估值日其地点证券买卖所的收盘价估值；估值日无买卖，且最近买卖日后经济环境未产生严重改变的，以最近买卖日的收盘价估值；假如估值日无买卖，且最近买卖日后经济环境产生了严重改变的，将参阅相似出资种类的现行市价及严重改变要素，调整最近买卖日收盘价，承认公允价值进行估值。
2）未上市股票的估值：
①初次发行未上市的股票，选用估值技能承认公允价值，在估值技能难以牢靠计量公允价值的状况下，按本钱价估值；
②送股、转增股、配股和揭露增发新股等发行未上市的股票，按估值日在证券买卖所上市的同一股票的市价进行估值；
③初次揭露发行有清晰锁定时的股票，同一股票在买卖所上市后，按估值日在证券买卖所上市的同一股票的市价进行估值；
④非揭露发行的且在发行时清晰必定时限锁定时的股票，按监管组织或行业协会有关规则承认公允价值。
3）在任何状况下，基金办理人如选用本项第1）－2）小项规则的办法对基金财物进行估值，均应被以为选用了恰当的估值办法。可是，假如基金办理人以为按本项第1）－2）小项规则的办法对基金财物进行估值不能客观反映其公允价值的，基金办理人可依据详细状况，并与基金保管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。把握基金财物估值的概念，了解基金财物估值的重要性，了解基金财物估值需考虑的要素，把握我国基金财物估值的准则与办法；把握核算过错的处理及职责承当，了解暂停估值的景象。一、基金财物估值的概念基金财物的估值是指依据相关规则对基金财物和基金负债按必定的价格进行评价与核算，从而承认基金财物净值与单位基金财物净值的进程。二、基金财物估值的重要性三、基金财物估值需考虑的要素（一）估值频率（二）买卖交割（三）价格操作及滥估问题（四）估值办法的一起性及揭露性四、我国基金财物估值的准则与办法（一）估值目标基金估值的目标指基金所持有的悉数财物，包含股票，债券及配股权证及其他财物，估值日无买卖的,以最近买卖日的市值估值。（二）估值的程序（三）估值的准则——要点1.任何上市流转的有价证券,以其估值日在证券买卖所挂牌的市值估值;2.不存在活泼的买卖种类，运用估值技能承认3.如有确凿依据标明按上述办法进行估值不能客观反映其公允价值，基金办理公司应依据详细状况与基金保管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。（四）详细出资种类的估计值五、计价过错的处理及其职责承当六、暂停估值的景象
