[股票600467]公司上市的前期准备-－-审计篇和内控篇

审计篇

审计是公司上市中十分重要的环节之一，审计的成果对企业是否可以成功上市发行融资启动了至关重要的效果。

我国公司在我国境内依照我国的会计准则进行财政数据记账处理，而企业在境外上市，则需求审计公司在对我国公司的财政数据依照我国会计准则进行核准并依照国际会计准则（IFRS)或意图上市所在地证券买卖所（证券委、金融办理局）答应的会计准则进行转化。当时我国的会计准则现已十分挨近于国际会计准则，但其间仍存在距离。

已然要审计，就不能不谈及审计师事务所。现在，无论是在境内或境外，都无不直接考虑全球四大：普华永道、毕马威、安永、德勤。其实，还有其他的闻名审计师事务所都可以供给全球性服务，如：德豪国际、RSM McGladrey、均富、CroweGroup、CBIZ/Mayer Hoffman McCann、BKD，其间一些安排在一些特定商场闻名度更高。因而，企业可以依据本身德特色现在合适自己的审计安排，而并非全球四大不行。可是，企业需 要注意的是，有些发行商需求审计师事务所供给不低于融资额50%的稳妥，而一些审计师事务所会要求客户付出该所所能承当的最大稳妥额以外的稳妥保费。

在全球资本商场范围内，简直都需求准上市企业供给3年财政兼并报表的审计陈述以及上市前最近一个季度的财政审理陈述。例如：如企业预备在6月上市，则需求进行当年榜首个季度的财政审理；如企业在11月上市，则需求供给当年前三个季度的财政审理。终究的具体状况则需求依据上市意图地核准安排的要求。

企业在审计的时分最好可以供给电子帐套，也便是说企业最好是运用财政软件，以便解约审计时刻。究竟，手艺帐套审计起来作业量会十分的大，这表现在审计时刻长，审计部队和企业合作审计人员巨大；这也直接进步企业的审计费用，审计人员的机票、食宿都是需求供给的。

在审计正式开端前，审计所会对企业的财政状 况进行了解，这儿不光是对财政数据进行初期了解，也要对企业的内控状况以及相关合作人员进行开端评价，然后才干大致承认审计部队和审计出场、审计时刻。企 业合作审计的人员应该对审计作业要进行充沛的预备，防止审计开端的时分手忙脚乱。别的，企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师 进行交流以便承认企业是否现已合法交税，在往后的买卖中树立合理的税务结构。此外，企业应该预备除三年财政数据以外，还需求供给向前追述第四年的第四季度 财政数据以承认起先数据；还需求供给当年榜首月的财政数据以承认前一年期末数据。此外，企业也要合作审计人员年底的盘点作业，这十分重要。

在审计过程中，企业有必要最大极限的向审计师通明，帮忙审计师对财政数据的核实，尤其是审计师的函证作业。由于，函证是财政数据核实的最重要的手法。可是，函证又是最费时刻的作业之一：函证的目标企业不一定合作，或是由于财政没有时刻，或是忧虑存在法令危险；银行函证则需求银行的合作，可是由于银行的手续繁琐，级级批阅，需求的时刻很长并且屡次往复。假如要节省时刻，则能在审计一开端就可以开端函证作业。别的，审计师对企业的内控系统的审阅也是十分重要的作业，这需求企业各个部门办理人员可以依照公司的内控系统要求供给相应的书面文件并承受面谈。第三，审计师在承认企业出售的一起对企业的交税额进行承认，假如企业存在欠税现象将比较费事，会对审计陈述和企业未来的发行十分晦气，强烈建议企业合法交税。

审计陈述完结的时刻直接影响到招股说明书的完结时刻、递送批阅安排的时刻以及发行商提前预备发行作业的时刻。许多项意图推迟也是由于审计陈述无法准时完结导致项目延期，这将无形添加企业上市发行费用，企业应该密切注意，遵从并合作审计师按计划完结作业。

内控篇

在我的前一篇博客中写到当时在国外上市的公司主力为国内的民营私企，这些私企的开创人在经过挨近20年或20年以上的奋斗发明了适当的财富，无论是什么样的 上市意图，假如要确保成功的上市发行，都要花费适当的时刻、精力、金钱进行必要的前期作业。我将连续将依据我的作业经验总结和我们进行共享。

由于民营私企的家族式办理，其公司的运营权力首要会集在公司的老板一人手中，手下人则有必要遵从老板的指令和安排，办理方式十分简略，在创业初期和高速开展初期十分有用。可是，跟着企业的不断扩张，这中简略的办理方 式现已不合时已，所以企业老板也期望尽量经过招聘高素质的高档和中级办理人员处理办理结构不合理的问题。惋惜，真实成功的状况不多，为什么呢？我个人认为 关键是大都招聘的人员不具有将理论与企业的作业状况、事务特色相结合，树立有用的、科学的内控系统。内控系统便是企业内部的“法令”，在这个“法令”监管下，无论是老板仍是部属都有必要严格恪守，确保公司高速作业。

树立一个有用的、科学的内控系统需求树立者不光具有丰厚的理论知识，并且具有长时刻的作业经验（长时刻的办理经验也是有必要的），一起也要求树立者具有杰出的 心理素质、社交才能。一般状况，树立者均采纳套用规范文本、国营企业或其他成功运作公司的内控系统文件。有挑选的套用是必要的，但每个企业都有自己的特 点，这些特色在于：职业特色、产品特色、现有安排结构特色、人力资源办理特色、商场营销特色、适用的财政办理特色等等。因而，既是是套用同职业其他公司的内控文件，成功更新内控系统的危险也十分的高，究竟树立、更新内控系统是一个十分复杂的作业，不仅仅是内控文件等书面文字的编写那么简略。

而事实上，一切的民营私企都能拿出一整套十分具体、印刷精巧的内控文件，许多文件都是企业延聘专门安排编制和印刷，投入并不少。但实践运营上，这些内控文件 并没有被尊重，没有被恪守；或是由于底子不适用而抛弃。内控办理不是“形象工程”，是关系到企业未来是否可以可持续开展的根底。试想，一个内控办理混乱的 企业真的具有飞速开展的才能吗？投资人不会忧虑他们的钱会有去无回吗？我个人认为，民营企业老板需求仔细考虑到如何将公司的一部分赢利用在企业的内部操控办理改善上，才干将公司的特色表现出来，招引投资人，为未来上市打下坚实的根底。

转自troubleshooter的新浪博客

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