[ipo申报流程]基金如何通过分红避税(企业通过基金分红避税)

近来，我国税务报7月26日宣布了一篇文章《分红公告前后买基金，计税本钱不一样》，这篇文章再次把开放式基金分红避税问题露出到了前台。

依据管帐准则的规则，待分配的基金分红在管帐核算时，应独自确以为应收项目，不作为本钱计入当期损益。某本钱办理有限公司A公司在对基金出资进行管帐处理时，误将待分配的基金分红计入基金本钱，导致多计本钱10.85亿元，减少了企业所得税应交税所得额。终究，国家税务总局深圳市前海税务局要求该公司调减本钱，调增应交税所得额，追缴企业所得税税款及滞纳金合计约3.7亿元。

症状：突击买入高分红基金

近期，A公司向其主管税务机关前海税务局提出税务迁出请求。税务人员在受理其请求时发现，该公司在2014~2017年度企业所得税年度交税申报表中，填写了大额免税项目——证券出资基金出资者获得的分配收入，金额为10.85亿元，占经营赢利的份额超越20%。

税务人员对该异常状况发生了疑问，便向A公司了解其主要出资的基金项目，随后敏捷在基金买卖网站找到对应的基金项目，检查其分红状况，发现部分基金项目在A公司出资的年度分红份额远超出其他年度。由此，税务人员初步判断，A公司可能在得知基金将进行高份额分红的音讯之后，才买入基金并短期持有，意图是享用基金分红免税方针。

确诊：多计基金投本钱钱少交税

税务人员要求A公司填写《基金出资状况调查表》，并供给公司买入、卖出各基金项意图时刻、金额、对应的管帐处理以及各基金项目对应的分红公告、分红时刻等信息。经过在基金网站核实基金分红状况，一起结合A公司购买基金的记账凭据及附件（基金买卖承认单、银行回单等）进行剖析，税务人员发现，A公司大部分基金出资都是在基金公告后买入，在基金分红权益挂号日之后很快卖出，而且将悉数购买金额都计入了投本钱钱。

税务人员介绍，该事例能够简略理解为下述状况：基金在1月1日发布分红公告，企业在1月2日买入了1000万元基金，1月3日获得基金分红400万元，1月4日企业将基金悉数卖出，卖出金额为600万元（由于分红导致基金价值下降）。企业在进行管帐处理时，将1000万元购买金额悉数计入投本钱钱，400万元的分红享用免税优惠，卖出基金时又计算了400万元的出资亏本。

依据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠方针的告知》（财税〔2008〕1号）的规则，对出资者从证券出资基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。因而，企业将分红金额填写在免税项目是没有问题的，可是依照管帐准则的相关规则，已宣告未分配的盈利，应独自确以为应收项目，不计入当期损益。因而，企业在基金分红公告后买入的基金，待分配的盈利不能计入基金投本钱钱，天然也不能抵减企业所得税的应交税所得额。公告前和公告后买入，基金分红都是免税的，可是分红公告前买入的基金，投本钱钱为悉数购买金额，而公告后买入的基金，投本钱钱是购买金额减掉分红金额——这才是问题的要害。

税务机关以为A公司对出资收益的管帐处理不正确，在分红公告后买入基金时，应将购买金额减掉待分配的盈利部分作为投本钱钱，所以要求A公司调减本钱。终究，A公司接受了税务机关的主张，调减本钱10.85亿元，并相应调增应交税所得额14.8亿元，补缴企业所得税税款及滞纳金合计约3.7亿元。

处方：慎重承认损益金额

企业所得税免税优惠项目由企业自行申报、自行享用，出资收益也由企业进行管帐核算之后自行申报，企业应当依照法律法规的要求照实申报。在此事例中，A公司多个年度都申报了基金分红免税项目，并进行了过错的管帐处理，整体金额十分大，由此发生的滞纳金也十分高，公司为此项过错付出了巨大的价值。因而，主张交税人在适用税收优惠方针和进行管帐处理时一定要慎重，遇到不确定的涉税事项，及时咨询主管税务机关，避免不必要的丢失。

为什么深圳税务局这篇关于开放式基金分红避税的文章引起了我们的广泛重视呢，正如这篇文章标题所写的《分红公告前后买基金计税本钱不一样》，一起，文章最终一段还写道：主张交税人在适用税收优惠方针和进行管帐处理时一定要慎重，遇到不确定的涉税事项，及时咨询主管税务机关，避免不必要的丢失。

1.这好像是不是告知交税人，购买开放式基金分红避税，税务机关仍然是认可的，可是，仅仅你买的时分要注意购买时点，在分红公告前买仍是能够避税。真实状况是不是这样的呢？我想这篇文章可能给企业传递了这么一种过错信息。

2.深圳税务局这篇文章中举的事例：基金在1月1日发布分红公告，企业在1月2日买入了1000万元基金。请注意，第一步是基金在1月1日现已发布分红公告，企业是在1月2日才买入基金。这便是所谓在分红公告后买的。那是否我在12月31号买就能够呢，即在分红公告前买呢？实际上，大部分开放式基金避税的操作都是在分红公告前买的，很少是在分红公告后买，这才是后期证监会监管开放式基金分红避税中存在的内情买卖问题。我们能够看汹涌新闻的报导，现在开放式基金分红避税都是存在基金公司分红信息管控不妥，致使部分客户在分红公告前大额申购、权益挂号日后大额换回。

3.假如客户便是在基金分红公告前买入，现在是否持续能够用这种方法避税呢？

4.2年前的客户经过开放式基金分红避税，且归于在分红公告前买入的，是否就能够安然无恙，税务机关无法进行调整呢？

「理个税」供给最新最专业个税资讯及谋划与归纳办理服务。