资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录企业合并中取得资产负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记quot商誉quot等科目与直接；所得税费用是指公司在当前纳税期间需要向国家或地方政府缴纳的税款，通常是根据当期会计利润和适用的税率计算得出的递延所得税资产与所得税费用之间的关系体现在当公司在当前纳税期间发生递延所得税资产时，需要将这一资产。
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，企业在确认相关资产负债时，根据所得；有道题是这样的交易性金融资产帐面价值嘛2000万元，计税基础为1300万元，预计负债帐面价值为150万元，计税基础为0，除上述外企业其他资产和负债的帐面价值和计税基础不存在差异，且递延所得税资产和负债不存在期初余额，适用的所得税率为25%。
简单的来说，负债的话期末账面价值低于计税基础，就要计提递延所得税负债，反之就是递延所得税资产比如，期末某项固定期末资产账面价值为100万，计税基础为80万，所得税税率为25%，本年应交所得税为200万 借所得税费用；根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记quot所得税递延所得税费用quotquot资本公积其他资本公积quot等科目应予确认的递延。
1递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产负债科目属性“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税。
递延所得税资产和递延所得税负债
1、1递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款2递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整。
2、递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税资产科目借方表乱伍早示金额的。
3、但无确凿证据证明不能收回的应收款项 企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备 递延所得税资产 Deferred Tax Asset。
4、“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用递延所得税费用”科目资产负债表日递延所得税资产的应有。
5、递延所得税资产是企业根据所得税法规的规定，预期在将来某个日期收回资产或清偿负债所产生的所得税金额它是资产负债表日因应纳税所得额与适用税率之间的差异而形成的资产，代表企业未来可抵扣应纳税款的权利，是一种预期的。
6、递延所得税资产的计算公式递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率可抵扣暂时性差异=资产的计税基础－资产的账面价值递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
递延所得税资产和负债怎么理解
递延所得税资产和负债计算方法1递延所得税资产=账面价值计税基础*未来适用税率2递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为递延所得税负债=资产的账面价值资产。
递延所得税资产是一种会计科目，表示企业因过去的交易或事项而产生的未来可抵减的所得税利益详细解释如下递延所得税资产的产生源于会计与税务之间的差异在企业的日常运营中，会计准则和税法规定可能会对同一交易或事项有。
