过渡期后存量分级基新加坡证券交易所金如何处置

财务下回收存量资金账务怎样处理一、完善相关科目设置

1、完善政府出入科目设置。为防止重复列收，在《政府出入分类科目》中独自设置专门反映回收财务存量资金的科目，反映上缴国库但不列入当年预算的资金入库状况。

2、完善总预算管帐科目设置。在总预算管帐的“暂存款”科目下，增设“回收存量资金”科目，在此科目下依照“回收部分预算存量资金”、“回收搬运付出存量资金”、“回收财务专户存量资金”等进行明细核算。

二、做好回收结转结余资金的管帐处理

1、回收部分预算结转结余资金。各级财务部分要及时向各部分发文回收结转结余资金。关于国库会集付出结余资金，各级财务部分根据发文调整部分预算目标和用款方案，总预算管帐根据发文借记“暂存款-国库会集付出结余”，

贷记“暂存款-回收部分预算存量资金”。关于非国库会集付出结转结余资金，各部分应根据财务部分回收资金的发文将资金从实拨账户及时缴回国库，总预算管帐根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收部分预算存量资金”科目。

2、回收搬运付出结转资金。同级财务回收现已分配到部分的搬运付出结转资金，对比回收部分预算结转结余资金的管帐核算办法处理。下级财务交回没有分配到部分的搬运付出结转资金，上级政府总预算管帐应根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收搬运付出存量资金”科目。

三、做好回收结转结余资金再组织运用的管帐处理

回收或交回的结转结余资金，由各级财务部分按规则统筹用于经济社会发展亟需资金支撑的范畴。财务部分组织运用时，按原预算科目开销的，总预算管帐根据发文借记“暂存款”科目，贷记“国库存款”科目；

调整开销科目的，总预算管帐应根据发文按原结转预算科目做冲销处理，借记“暂存款”，贷记“一般预算开销”等科目，一起按实践开销预算科目作列支账务处理，借记“一般预算开销”等科目，贷记“国库存款”等科目。

四、做好财务专户资金的有关管帐处理

除社保资金、粮食危险基金、教育收费、外国政府和国际金融组织借款赠款、代管资金以及其他经财务部确定的财务专户资金外，其他财务专户资金中的存量资金应依照财务存量资金进行计算和整理。

其间：根据法律法规和国务院、财务部的规则建立的财务开销专户资金中，超越两年以上的结转资金应及时调入国库；其他财务开销专户资金应悉数调入国库。

调入国库的财务开销专户资金作为权责产生制事项独自核算，并应在两年内运用结束。财务专户资金回收国库时，总预算管帐应根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收财务专户资金”科目。

《新旧财务总预算管帐制度有关联接问题的处理规则》

1、货币资金的结转。

新旧转账时，将原“国库存款”科目中的存款余额按是否实施国库现金管理区别，归于实施国库现金管理的，转入“国库现金管理存款”科目；其他的转入“国库存款”科目。

将原“其他财务存款”科目中的存款余额转入“其他财务存款”科目。选用原“其他财务存款”科目核算国库现金管理存款的，应将原“其他财务存款”科目余额中归于国库现金管理存款的部分，转入“国库现金管理存款”科目。

2、来往金钱的结转。

新旧转账时，应对原“暂付款”科目余额进行剖析，将归于借出金钱的部分，转入“借出金钱”科目；其他部分转入“其他应收款”科目。将原“与下级来往”科目余额转入“与下级来往”科目。对原“待处理财务周转金”按规则程序报经核销后仍有余额的，将余额转入“其他应收款”科目。

3、其他流动资产的结转。

新旧转账时，将原“有价证券”科目余额转入“有价证券”科目；将原“在途款”科目余额转入“在途款”科目；对原“预拨经费”科目余额进行剖析，将其间契合新制度预拨经费规则的余额转入“预拨经费”科目，将其间不契合新制度预拨经费规则的余额转入“其他应收款”科目。

4、主权外债相关债款的结转。

新旧转账时，债款管理部分应对主权外债相关债款进行整理，区别政府财务承当直接归还职责部分的应收本金、应收利息、应收费用以及政府财务承当担保职责的债款部分，并将有关材料转财务总预算管帐进行账务处理。

5、待发国债的结转。

新旧转账时，将原“待发国债”科目余额转入“待发国债”科目。

参考材料来历：百度百科——新旧财务总预算管帐制度有关联接问题的处理规则

参考材料来历：中华人民共和国财务部——关于回收财务存量资金预算管帐处理有关财务部网站主页“方针发布”栏下面有，财务部2015年5月18日印发的《关于回收财务存量资金预算管帐处理有关问题的告诉》（财预[2015]81号），其对回收财务存量资金有关科目设置、管帐处理办法做出了规则。财务部2015年5月18日印发的《关于回收财务存量资金预算管帐处理有关问题的告诉》（财预[2015]81号），该文件在财务部网站的“方针发布”栏下面有。其间说到：

一、完善相关科目设置

（一）完善政府出入科目设置。为防止重复列收，在《政府出入分类科目》中独自设置专门反映回收财务存量资金的科目，反映上缴国库但不列入当年预算的资金入库状况。详细而言，在“110搬运性付出”类级科目下增设“11020回收存量资金”款级科目，款级科目下根据需要设置“1102001回收部分预算存量资金”、“1102002回收搬运付出存量资金”、“1102003回收财务专户存量资金”等项级科目，项目科目下再设置“110200101一般公共预算资金”、“110200102政府性基金预算资金”、“110200103国有资本运营预算资金”、“110200201一般公共预算资金”、“110200202政府性基金预算资金”、“110200203国有资本运营预算资金”、“110200301一般公共预算资金”、“110200302政府性基金预算资金”、“110200303国有资本运营预算资金”等目级科目。

（二）完善总预算管帐科目设置。在总预算管帐的“暂存款”科目下，增设“回收存量资金”科目，在此科目下依照“回收部分预算存量资金”、“回收搬运付出存量资金”、“回收财务专户存量资金”等进行明细核算。

二、做好回收结转结余资金的管帐处理

（一）回收部分预算结转结余资金。各级财务部分要及时向各部分发文回收结转结余资金。关于国库会集付出结余资金，各级财务部分根据发文调整部分预算目标和用款方案，总预算管帐根据发文借记“暂存款-国库会集付出结余”，贷记“暂存款-回收部分预算存量资金”。关于非国库会集付出结转结余资金，各部分应根据财务部分回收资金的发文将资金从实拨账户及时缴回国库，总预算管帐根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收部分预算存量资金”科目。

（二）回收搬运付出结转资金。同级财务回收现已分配到部分的搬运付出结转资金，对比回收部分预算结转结余资金的管帐核算办法处理。下级财务交回没有分配到部分的搬运付出结转资金，上级政府总预算管帐应根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收搬运付出存量资金”科目。

三、做好回收结转结余资金再组织运用的管帐处理

回收或交回的结转结余资金，由各级财务部分按规则统筹用于经济社会发展亟需资金支撑的范畴。财务部分组织运用时，按原预算科目开销的，总预算管帐根据发文借记“暂存款”科目，贷记“国库存款”科目；调整开销科目的，总预算管帐应根据发文按原结转预算科目做冲销处理，借记“暂存款”，贷记“一般预算开销”等科目，一起按实践开销预算科目作列支账务处理，借记“一般预算开销”等科目，贷记“国库存款”等科目。

四、做好财务专户资金的有关管帐处理

除社保资金、粮食危险基金、教育收费、外国政府和国际金融组织借款赠款、代管资金以及其他经财务部确定的财务专户资金外，其他财务专户资金中的存量资金应依照财务存量资金进行计算和整理。其间：根据法律法规和国务院、财务部的规则建立的财务开销专户资金中，超越两年以上的结转资金应及时调入国库；其他财务开销专户资金应悉数调入国库。调入国库的财务开销专户资金作为权责产生制事项独自核算，并应在两年内运用结束。财务专户资金回收国库时，总预算管帐应根据国库入账告诉借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-回收财务专户资金”科目。

资管新规对现已买了的基金有什么影响《资管新规》关于公募职业的影响首要表现在产品层面，在出资规模、出资份额、产品分级等方面的规则均对公募基金有不同程度的影响，包含：1、FOF出资单只公募基金的份额由20%降低到10%；2、公募基金不得分级，过渡期后分级不能存续；3、公募基金需经批阅才干出资未上市股权，嘉实元和、鹏华前海此类封闭式基金的立异或完结。