[000902]取得上市公司股票转让所得税

①企业生意上市公司股票是否要交纳企业所得税

要交纳，管帐账目应该是长时刻股权出资，归于金融财物收益。

②个人持有上市公司股票期间获得股息盈利怎么交纳个人所得税

自2015年9月8日起，对上市公司股息盈利所得差别化个人所得税方针进行了恰当调整，对持股1年以上的出资者加大了税收优惠力度，即持股超越1年的，其获得的股息盈利所得暂免征收个人所得税。一起，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有方针坚持不变，实践税负仍为20%和10%。

应对时刻：2020-12-01，最新资讯改变请以官网发布为准。

~

③转让上市公司股票要交企业所得税吗

要交企业所得税。

股权转让所得是指股权转让价减除股权本钱价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方法的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一起转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权本钱价是指股权转让人出资入股时向被出资企业实践交给的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额。

参考资料：news.xinhuanet/fortune/2012-05/31/c_112087030.htm

④个人出资境内上市公司股票，转让收入交哪些税

转让股票，这是转让金融产品，关于企业来讲，按金融保险业核算交纳营业税，计税依据是卖出原价减买入原价的余额，关于个人转让股票暂免征营业税。

股权转让和股息盈利不是营业税的交税规模，不征收营业税。

获得的股票股利，以派发红股的股票票面金额为收入额，依照“股息、盈利所得”征收个人所得税；假如分得的该股息归于境内上市公司的，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应交税所得额，即实践履行税率为10%，假如归于非上市公司或境外公司的，依照税率20%征收；

新增内容：2013年1月1日今后，个人从揭露发行和转让商场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈利所得全额计入应交税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应交税所得额；持股期限超越1年的，暂减按25%计入应交税所得额。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税。

前款所称上市公司是指在上海证券生意所、深圳证券生意所挂牌生意的上市公司；持股期限是指个人从揭露发行和转让商场获得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时刻。

转让股票，转让境内上市公司的股票，暂不征收个人所得税；转让非上市或境外股票，依照“产业转让所得”计征个人所得税。

相关文件

各省、自治区、直辖市、计划单列市财务厅（局）、国家税务局、当地税务局，新疆生产建设兵团财务局，上海、深圳证券生意所，中国证券挂号结算公司：

财税[2009]167号

为进一步完善股权分置变革后的相关准则，发挥税收对高收入者的调节作用，促进本钱商场长时刻安稳健康开展，经国务院同意，现就个人转让上市公司限售流通股（以下简称限售股）获得的所得征收个人所得税有关问题告诉如下：

一、自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20%的份额税率征收个人所得税。

二、本告诉所称限售股，包含：

1.上市公司股权分置变革完结后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称股改限售股）；

2.2006年股权分置变革新老划断后，初次揭露发行股票并上市的公司构成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下总称新股限售股）；

3.财务部、税务总局、法制办和证监会一起承认的其他限售股。

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应交税所得额。即：

应交税所得额=限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应交税额=应交税所得额×20%

本告诉所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与生意相关的税费。

假如交税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为交税义务人，以个人股东开户的证券组织为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券组织所在地主管税务机关担任征收处理。

五、限售股转让所得个人所得税，采纳证券组织预扣预缴、交税人自行申报清算和证券组织直接扣缴相结合的方法征收。证券组织预扣预缴的税款，于次月7日内以交税保证金方法向主管税务机关交纳。主管税务机关在收取交税保证金时，应向证券组织开具《中华人民共和国交税保证金收据》，并归入专户存储。

依据证券组织技能和准则预备完结状况，对不同阶段构成的限售股，采纳不同的征收处理办法。

（一）证券组织技能和准则预备完结前构成的限售股，证券组织依照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价核算转让收入，依照核算出的转让收入的15%承认限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算预扣预缴个人所得税额。

交税人依照实践转让收入与实践本钱核算出的应交税额，与证券组织预扣预缴税额有差异的，交税人应自证券组织代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持加盖证券组织印章的生意记载和相关完好、实在凭据，向主管税务机关提出清算申报并处理清算事宜。主管税务机关审阅承认后，依照从头核算的应交税额，处理退（补）税手续。交税人在规则期限内未到主管税务机关处理清算事宜的，税务机关不再处理清算事宜，已预扣预缴的税款从交税保证金账户全额缴入国库。

（二）证券组织技能和准则预备完结后新上市公司的限售股，依照证券组织事前植入结算体系的限售股本钱原值和产生的合理税费，以实践转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算直接扣缴个人所得税额。

六、交税人一起持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，依照限售股优先准则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规则核算交纳个人所得税。

七、证券组织等应活跃合作税务机关做好各项征收处理工作，并于每月15日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关。限售股减持信息包含：股东名字、公民身份号码、开户证券公司名称及地址、限售股股票代码、本期减持股数及减持获得的收入总额。证券组织有义务向交税人供给加盖印章的限售股生意记载。

八、对个人在上海证券生意所、深圳证券生意所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

九、财务、税务、证监等部分要加强和谐、通力合作，切实做好方针施行的各项工作。

请遵照履行。

财务部国家税务总局证监会

二○○九年十二月三十一日

⑤个人转让上市公司股票的所得是否免征个人所得税

依据《财务部、国家税务总局关于个人转让股票所得持续暂免征收个人所得税的告诉》(财税字〔1998〕61号)规则：“为了合作企业改制，促进股票商场的稳健开展，经报国务院同意，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票获得的所得持续暂免征收个人所得税。

⑥对个人转让上市公司股票获得的所得应按产业转让所得征收个人所得税对吗

目前国内还没有征收本钱利得税，假如你不是创始人股东的股票的话，是不涉及到个人所得税的问题，只要创始人股东或许限售股股东在转让股票时才会征收个人所得税。

⑦股票转让所得需求交纳企业所得税吗

《关于企业所得税若干优惠方针的告诉》，其间对鼓舞证券出资基金开展作出税收优惠方针规则。

告诉规则，对证券出资基金从证券商场中获得的收入，包含生意股票、债券的差价收入，股权的股息、盈利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对出资者从证券出资基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税；对证券出资基金处理人运用基金生意股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

⑧股票转让应交纳企业所得税吗

股票转让所得需求交纳企业所得税。股票转让所得归于股息、盈利等权益性出资收益，企业所得税的税率为25％，企业实践产生的与获得收入有关的、合理的开销，准予在核算应交税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，为收入总额。包含：

（一）出售货品收入；

（二）供给劳务收入；

（三）转让产业收入；

（四）股息、盈利等权益性出资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）承受捐献收入；

（九）其他收入。

⑨转让上市公司股票获得的所得需求交纳个人所得税吗

需求的。是按利息股息盈利过得，偶尔所得和其他所得试用20%的份额税率。

⑩企业股票转让所得是否需求交税

股票转让所得需求交纳企业所得税。按我国现行税法规则:企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或是清算处置股权出资的收入减除股权出本钱钱后的余额。

企业股权转让的收益是归于产业转让的收入，需求计入企业所得税征收总额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税等内容。

《企业所得税法》第六条，第六条企业以钱银方法和非钱银方法从各种来历获得的收入，为收入总额。包含：

1、出售货品收入；

2、供给劳务收入；

3、转让产业收入；

4、股息、盈利等权益性出资收益；

5、利息收入；

6、租金收入；

7、承受捐献收入；

8、其他收入。