[直接投资]上市公司内部股东股票解禁交税

⑴解禁股怎样上税

扣税是在解禁卖出所持证券后，按成交市值的20%收取。经国务院同意，自2010年1月1日起，对个人转让上市公司限售股获得的所得按20％税率征收个人所得税。对个人转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得持续实行免征个人所得税方针。

解禁股是指限售股过了限售许诺期，能够在二级商场自在生意的股票。解禁股分为大非解禁股和小非解禁股。

(1)上市公司内部股东股票解禁缴税扩展阅览：

曾经的上市公司（特别是国企），有适当部分的法人股。这些法人股跟流转股同股同权，但本钱极低（即股价动摇危险全由流转股股东承当），专一不变便是不能在揭露商场自在生意。后来通过股权分置变革，完结企业一切股份自在流转生意。

依照证监会的规则，股改后的公司原非流转股股份的出售，应当恪守下列规则：自变革方案施行之日起，在12个月内不得上市生意或许转让；

持有上市公司股份总数5%以上的原非流转股股东，在前项规则期满后，通过证券生意所挂牌生意出售原非流转股股份，出售数量占该公司股份总数的份额在12个月内不得超越5%，在24个月内不得超越10%。获得流转权后的非流转股，由于遭到以上流转期限和流转份额的约束，被称之为限售股。

⑵原始股解禁需求向企业缴税吗

企业无权收税，原始股解禁需求向国家缴税。

为进一步完善股权分置变革后的相关准则，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本商场长时间安稳健康发展，经国务院同意，财政部、国家税务总局和证监会31日联合发布关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉。

依据告诉，自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20%的份额税率征收个人所得税。对个人在上海证券生意所、深圳证券生意所转让从上市公司揭露发行和转让商场获得的上市公司股票所得，持续免征个人所得税。

⑶原始股解禁后卖出要交多少税

股东们的解禁所得收入别离需求缴25%的企业所得税或20%的个人所得税。其间个人所得税中有部分能够依据地方政府税收方针的不同能够完结不同份额的优惠。

应缴税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)应缴税额=应缴税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入;限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用，合理税费是转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与生意相关的税费。

(3)上市公司内部股东股票解禁缴税扩展阅览：

注意事项：

1、在购买原始股之前，需求先了解承销商是否具有出售这只原始股资历，只需国家授权出售原始股的组织才干对外出售原始股，这类原始股都是通过挑选和调研后才揭露出售的，相对来说上市成功的几率会比较大，假如向你推销原始股的人或组织不具有国家授权的承销资历，无论怎样都不要去买，不然就会受骗。

2、出资原始股危险是很大的，因此在出资之前一定要先了解原始股企业现在曾通过往的运营状况，主要是从出售收入、利润总额以及缴税状况来看，这些数据在原始股出售阐明书中都能够看到。

3、通常状况下企业发行股票的意图是为了融资扩大再生产，这样的企业是值得出资的，可是假如公司发行股票是为了偿还债务或是添补曾经的资金缝隙，那这样的原始股也不会带来什么收益，公司上市成功的几率将会很小，会将出资的危险最大化。

⑷原始股上市后解禁前送的股票要不要缴税

1.财政部、国家税务总局和证监会于2009年12月31日联合发布了《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》，决议自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得，依照“产业转让所得”，适用20％的份额税率征收个人所得税。

核算办法是：

应缴税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应缴税额=应缴税所得额×20%

2.我国自1994年起出台股票转让所得免税方针，规则对个人转让上市公司股票获得的所得暂免征收个人所得税。这个“暂免”方针一免便是十多年！国务院最初决议对个人转让上市公司股票获得的所得暂免征收个人所得税，主要是针对个人在股票二级商场生意股票的所得，并非针对上市公司自然人股东出售原始股（限售股）所得。由于其时的非流转股不能上市流转，实践上只需从上市公司揭露发行和转让商场获得的流转股才干享用免税方针。2005年股权分置变革后，股票商场不再有非流转股和流转股的区分，只需限售流转股与非限售流转股之别，限售流转股免除限售后都将进入流转。这些限售股都不是从上市公司揭露发行和转让商场上获得的，却与个人出资者从上市公司揭露发行和转让商场购买的上市公司股票转让所得相同享用个人所得税免税待遇，加重了收入分配不公的对立。

⑸公司股权鼓励解禁所得收益交多少税

关于约束性股票的个人所得税的交纳是这样的：

如某高管被颁发10万股约束性股票，锁定时为一年，分三年以30%、30%和40%解锁。

则在颁发日的时分，不产生缴税责任。

在锁定时后，第一次解锁的股份为3万股，在解锁后一般都会有一年的禁售期，在禁售期满之后，就产生了缴税责任。

那么这名高管在被颁发约束性股份通过一年的等候期和一年的禁售期后，就产生了缴税责任。

应缴税总额为：

应缴税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价/2×本批次解禁股票份数-被鼓励目标实践付出的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被鼓励目标获取的约束性股票总份数）

——（以下简称“公式一”）

可是，关于上述约束性股票的所得，在应缴税额和缴税期限的规则上，税法规则了两方面较为优惠的缴税办法。

一方面是依照财税〔2005〕35号和国税函〔2009〕461号文的规则，关于应缴税额的核算，可依据职工的任职月份数进行平摊后再对应相应税率核算应缴税额。

⑹约束性股票解禁时要交多少税

二级商场兜售只需交生意税，其他不必。分红要交所得税。

⑺个人在上市公司持有的原始股解禁今后出售需求交哪些税税率是多少怎样核算越具体越好，谢谢！

原始股解禁，就变成了一般股票，就能在二级商场生意了。

和生意股票相同，交一点手续费，包含印花税，佣钱，过户费等，一般在千分之一左右，最高是千分之三。

⑻限售股解禁怎样交个人所得税

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应缴税所得额。即：

应缴税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应缴税额=应缴税所得额×20%本告诉所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实践获得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及依照规则交纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中产生的印花税、佣钱、过户费等与生意相关的税费。

假如缴税人未能供给完好、实在的限售股原值凭据的，不能精确核算限售股原值的，主管税务机关一概按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

五、限售股转让所得个人所得税，采纳证券组织预扣预缴、缴税人自行申报清算和证券组织直接扣缴相结合的办法征收。证券组织预扣预缴的税款，于次月7日内以缴税保证金方法向主管税务机关交纳。主管税务机关在收取缴税保证金时，应向证券组织开具《中华人民共和国缴税保证金收据》，并归入专户存储。

依据证券组织技能和准则预备完结状况，对不同阶段构成的限售股，采纳不同的征收办理办法。

（一）证券组织技能和准则预备完结前构成的限售股，证券组织依照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价核算转让收入，依照核算出的转让收入的15%承认限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算预扣预缴个人所得税额。

缴税人依照实践转让收入与实践本钱核算出的应缴税额，与证券组织预扣预缴税额有差异的，缴税人应自证券组织代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持加盖证券组织印章的生意记载和相关完好、实在凭据，向主管税务机关提出清算申报并处理清算事宜。主管税务机关审阅承认后，依照从头核算的应缴税额，处理退（补）税手续。缴税人在规则期限内未到主管税务机关处理清算事宜的，税务机关不再处理清算事宜，已预扣预缴的税款从缴税保证金账户全额缴入国库。

（二）证券组织技能和准则预备完结后新上市公司的限售股，依照证券组织事前植入结算体系的限售股本钱原值和产生的合理税费，以实践转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，核算直接扣缴个人所得税额

简略来说便是卖出限售股时再缴税，由证券组织代扣，你自己去税务机关汇算清缴，多退少补。

⑼公司上市前卖给职工的股票，在3年后解禁卖出时需求交纳20%的个人所得税吗

个人因任职、受雇从上市公司获得的股票增值权所得和约束性股票所得，由上市公司或其境内组织依照“薪酬、薪水所得”项目和股票期权所得个人所得税计税办法，依法扣缴其个人所得税。

①股票增值权应缴税所得额的承认：

股票增值权某次行权应缴税所得额＝（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

缴税责任产生时间为上市公司向被授权人实现股票增值权所得的日期。

②约束性股票应缴税所得额的承认：

应缴税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）/2×本批次解禁股票份数－被鼓励目标实践付出的资金总额×（本批次解禁股票份数/被鼓励目标获取的约束性股票总份数）

缴税责任产生时间为每一批次约束性股票解禁的日期。

⑽原始股解禁上市收益要扣税吗税率怎样算

原始股解禁上市收益要扣税，按卖掉后的成交价减去本钱后的盈余要交20%的所得税。

依据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应缴税所得额。即：应缴税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）；应缴税额=应缴税所得额×20%。

依据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的告诉》

四、限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为缴税责任人，以个人股东开户的证券组织为扣缴责任人。限售股个人所得税由证券组织所在地主管税务机关担任征收办理。

五、限售股转让所得个人所得税，采纳证券组织预扣预缴、缴税人自行申报清算和证券组织直接扣缴相结合的办法征收。

六、缴税人一起持有限售股及该股流转股的，其股票转让所得，依照限售股优先准则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规则核算交纳个人所得税。