企业内控友谊股份股吧重大缺陷 北大荒等多家公司被披露

溢价债券（Premium Bond）：以高于面值出售之债券。当商场利率低于息票率时，债券通常以溢价方法发行。在其他条件相同的状况下，关于溢价发行的债券，期限越长，债券价值越大。关于溢价发行的债券，加速付息频率，其价值上升。

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2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合公布了《企业内部操控根本规范》(财会〔2008〕7号).2010年4月，五部委又联合发布了18项《企业内部操控使用指引》、《企业内部操控点评指引》和《企业内部操控审计指引》，自2011年1月1日首先先在境内外一起上市的公司施行，2012年施行规模扩大到国有控股主板上市公司。

为了全面、深化了解我国上市公司施行企业内部操控规范系统状况，财政部管帐司会同证监会管帐部，组成课题组，亲近盯梢上市公司内部操控系统建造与施行状况，展开了对我国上市公司2012年履行企业内部操控规范系统状况的剖析作业，期望经过此次剖析，总结施行以来获得的成效，剖析施行过程中存在的首要问题，并有针对性地提出若干对策主张，然后推进企业内部操控规范系统在更大规模内的有用施行。

一、企业内部操控规范系统施行状况

(一)样本挑选与数据来历

依据五部委下发的《关于印发企业内部操控配套指引的告诉》(财会〔2010〕11号)和《关于2012年主板上市公司分类分批施行企业内部操控规范系统的告诉》(财办会〔2012〕30号)要求，境内外一起上市公司及中心和当地国有控股主板上市公司，应在发表2012年公司年报的一起，发表董事会对公司内部操控的自我点评陈述以及注册管帐师出具的内部操控审计陈述。

本陈述的剖析规模包括2012年一切发表内部操控点评陈述或内部操控审计陈述的上市公司，其间，对归入施行规模的上市公司进行了完好系统的剖析，对未归入施行规模的上市公司，仅作了整体剖析。

到2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2492家。依照《关于2012年主板上市公司分类分批施行企业内部操控规范系统的告诉》的要求，2012年，境内外一起上市公司(不包括2012年1月1日之后上市的境内外一起上市公司)和国有控股主板上市公司(不包括归于《关于2012年主板上市公司分类分批施行企业内部操控规范系统的告诉》规则中第4种特殊状况的上市公司)须施行企业内部操控规范系统。经计算，2012年归入施行规模的上市公司共853家，其间境内外一起上市公司76家，国有控股主板上市公司777家[1]。

本陈述的有关数据和材料来历于上市公司揭露发表的内部操控点评陈述、内部操控审计陈述、年度陈述中的相关内容。一起，财政部和证监会在推进内部操控规范系统施行和日常监管作业中把握的有关状况，也作为本陈述信息来历的弥补。

(二)2012年上市公司内部操控信息发表整体状况

1。内部操控点评陈述发表状况

2012年，共有2244家上市公司发表了内部操控点评陈述，占沪、深交易所2492家上市公司的份额为90.05%。

在2244家发表内部操控点评陈述的上市公司中，有8家上市公司发表存在内部操控严重缺点，分别为：佛山照明(000541)、西王食物(000639)、山东满意(002193)、海联讯(300277)、*ST长油(600087)、长春经开(600215)、北大荒(600598)、中材世界(600970)，发表份额为0.36%。

在2244家发表内部操控点评陈述的上市公司中，2241家上市公司的内部操控点评定论为有用，占比99.87%;3家上市公司的内部操控点评定论为无效，分别为：北大荒(600598)、万福生科(300268)、海联讯(300277)，占比0.13%。

2。内部操控审计陈述发表状况

2012年，共有1532家上市公司发表了内部操控审计陈述，占沪、深交易所2492家上市公司的份额为61.48%。其间，内部操控审计定论为规范无保留定见的上市公司为1506家，占比98.30%;非标定见共26家，其间带着重事项段的无保留定见为22家，占比1.44%，否定定见为4家，分别是：北大荒(600598)、贵糖股份(000833)、天津磁卡(600800)、海联讯(300277)，占比0.26%。