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关于上市公司改聘审计安排乱象，监管正出手竭力堵漏。

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据了解，新《证券法》施行后，管帐师事务所从事证券、期货相关事务不再需求持有答应证。部分接近暂停上市的公司近期改聘审计安排，挑选此前不具有证券资历的“迷你”管帐所，注册管帐师不到10人。有商场人士表明，不扫除有小型管帐所风格急进，乐意接受高危险事务;要警觉这类管帐所的独立性，不扫除会“放水”。

4月21日财政部管帐司清晰表明，针对撤销管帐师事务所证券资历批阅后，部分事务所新接受证券服务事务，财政部门将安排力气依照财政部第97号令的要求进行对照检查，对违背相关法令法规的，按有关规则采纳责令整改等方法，标准管帐师事务所审计商场秩序。

一起，从财政部表态可看出，管帐所接受上市公司审计事务并非“零门槛”，“应当选用一般合伙或许特别一般合伙方式”;“不得承办与本身规划、执业才能、危险承当才能不匹配的事务”。

迷你型管帐所露脸

3月新《证券法》正式施行，其间说到管帐师事务所撤销证券事务资历约束，今后一切管帐所均可公平竞争证券商场的相关审计事务。这对不少管帐所而言是一次时机，也是一场检测。

近期两家上市公司改聘审计安排遭到商场重视，首要由于延聘的新管帐所此前都没有从事过证券服务事务，注册管帐师人数很少，工作稳妥累计补偿限额及危险准备金规划较小，这令业界置疑是否具有专业担任才能、投资者维护才能。

其间，*ST新亿3月26日方案聘任深圳堂堂管帐师事务所。这家管帐师事务所材料显现，全所从业人员12人;3名注册管帐师，注册管帐师人数刚好是建立一家管帐所的最低人数要求;总资产68万，净资产12万。

堂堂管帐所购买了执业稳妥，累计补偿限额1000万元。依据《管帐师事务所工作责任稳妥暂行方法》第九条，“从事上市公司等高危险事务的管帐师事务所，累计补偿限额不低于100万元与合伙人人数的乘积以及5000万元的较高者”。堂堂管帐所的累积补偿限额远低于该要求。

这家迷你型审计安排在A股资本商场露脸后，其审计才能就遭到商场质疑。上交所十分重视，接连宣布两份问询函，要求充沛证明堂堂管帐所是否具有专业担任才能。

相似状况还有神雾环保。该公司4月14日方案聘任北京蓝宇管帐师事务一切限责任公司为2019年度审计安排。

揭露材料显现，北京蓝宇到2019年底职工人数22人，其间注册管帐师7名，从事证券服务事务的注册管帐师3人。北京蓝宇管帐所已购买工作稳妥，累计补偿限额1000万元;累计工作危险准备金累计437.6万元。相同离前述《管帐师事务所工作责任稳妥暂行方法》第九条的要求相距较远。

深交地点第一次宣布重视函时，就要求北京蓝宇结合自家公司面对的首要危险、过往审计事务展开状况、上市公司地点职业的审计事务经历、专业人员配备等要素，阐明是否具有接受公司年审事务的专业担任才能，是否已按相关规则进行存案。

4月20日，深交所宣布第二份重视函，以《管帐师事务所执业答应和监督办理方法》第六条为依据，称“管帐师事务所从事证券服务事务应当选用一般合伙或许特别一般合伙方式”，要求北京蓝宇核实是否满意相关证券服务事务执业条件。揭露材料显现，北京蓝宇是一个有限责任公司。

警觉上市公司保壳激动

值得注意的是，上述两家上市公司具有一起特征——接近退市。“能否顺畅出具2019年年报”以及“2019年财报是否被出具非标审计定见”两个要素，决议两家公司命运的要害。

神雾环保4月20日宣布暂停上市及停止上市的危险提示性公告，称2018年现已被出具无法表明定见的审计报告，若2019年度报告再次被出具否定或许无法表明定见的审计报告，将被暂停上市。

别的，该公司到现在还没有正式延聘2019年度审计安排，假如被暂停上市后的一个月内未能发表相关年报，或许被深交所决议停止公司股票上市买卖。

*ST新亿在3月也宣布相似的危险提示公告。

深圳一家管帐师事务所人士剖析表明，上市公司保壳动机能了解，必然会尽最大努力保住上市位置。“小所或许斗胆一些，敢接事务，不扫除有些小所敢合作上市公司。但现在监管很严了，一旦发现问题，就会找管帐所交流。”

更有商场人士忧虑，新《证券法》施行后，这类没有从事过证券服务事务的小型管帐师事务所，或许会被接近退市的上市公司“收购”，以到达保壳意图。

监管层也注意到这点。深交地点问询神雾环保时，就尖锐发问上市公司“是否存在购买审计定见的景象”，要求弥补阐明聘任无证券服务事务经历审计安排的原因。

接受上市公司审计并非零门槛

关于上市公司改聘审计安排乱象，继买卖所问询今后，财政部管帐司在4月21日清晰表态。

针对撤销管帐师事务所证券资历批阅后，部分事务所新接受证券服务事务，财政部清晰表明，将安排力气依照财政部第97号令的要求进行对照检查，对违背相关法令法规的，按有关规则采纳责令整改等方法，标准管帐师事务所审计商场秩序。

依据财政部就管帐师事务所从事证券服务事务有关状况答记者问，小型管帐师事务所接受上市公司审计事务并非零门槛：

《注册管帐师法》规则，“有限责任管帐师事务所应当契合国务院财政部门规则的事务范围”。财政部第97号令规则，“管帐师事务所从事证券服务事务和经法令、行政法规规则的联系大众利益的其他特定事务，应当选用一般合伙或许特别一般合伙方式”

财政部第97号令规则，“管帐师事务所不得承办与本身规划、执业才能、危险承当才能不匹配的事务”。

关于管帐师事务所从事证券服务事务存案问题，财政部表明，依照新《证券法》规则，管帐师事务所从事证券服务事务，应当报国务院证券监督办理安排和国务院有关主管部门存案。“现在，财政部门正在联合有关部门制定有关存案方法。”